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企业贷款时应关注的14个财务指标
发布：西安仁和会计培训学校 时间：2014-06-18 10:42:40.0 点击：536次
（一）财务结构指标
1、净资产负债率（净资产与年末贷款余额比率）必须大于100％（房地产企业可大于80％）
净资产负债率＝年末贷款余额/净资产×100％
2、资产负债率必须小于70％，最好低于55％
资产负债率＝负债总额/资产总额×100％
（二）偿债能力指标
3、流动比率在150％～200％较好；流动比率＝流动资产额/流动负债×100％
4、速动比率在100％左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80％
速动比率＝速动资产额/流动负债×100％
速动资产＝货币资金＋交易性金融资产＋应收账款＋应收票据＋其他应收款
或者＝流动资产－存货—预付账款－一年内到期的非流动资产－其他流动资产
5、担保比例小于0.5为好
6、现金比率大于30％
现金比率＝（现金＋现金等价物）/流动负债。
（三）现金流量指标
7、企业经营活动产生的净现金流量应为正值，其销售收入现金回笼应在85～95％以上
8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85～95％以上
（四）经营能力指标
9、主营业务收入增长率不小于8％
说明该企业的主营业务正处于成长期，如果该比率低于5％，说明该产品将进入生命末期了。
主营业务收入增长率＝（本期主营业务收入－上期主营业务收入）/上期主营业务收入×100％。
10、应收账款周转速度应大于六次
一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。
应收账款周转速度（应收账款周转次数）＝营业收入/平均应收账款余额
或者＝营业收入×2/（应收账款年初余额＋应收账款年末初余额）
平均应收账款余额＝（应收账款年初余额＋应收账款年末初余额）/2
11、存货周转速度中小企业应大于五次
存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。
存货周转速度（次数）＝营业成本/平均存货余额
存货平均余额＝（期初存货＋期末存货）÷2。
（五）经营效益指标
12、营业利润率应大于8％
当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。
营业利润率＝营业利润/营业收入（商品销售额）×100％
或者＝（销售收入－销货成本－管理费用－销售费用）/销售收入×100％
13、净资产收益率中小企业应大于5％
一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。
净资产收益率＝总资产净利率×权益乘数＝营业净利率×总资产周转率×权益乘数
营业净利率＝净利润÷营业收入
总资产周转率（次）＝营业收入÷平均资产总额
权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）。
14、利息保障倍数应大于400％
利息保障倍数＝息税前利润 / 利息费用＝（利润总额＋财务费用）/（财务费用中的利息支出＋资本化利息）
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